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2023年最新所得税优惠政策

法律主观性:

国家、企业和劳动者的根本利益是一致的。纳税是维护他们根本利益的重要方式。中国有很多企业所得税优惠政策。有哪些优惠政策？下面网小编为你解答，希望能帮到你。(一)经国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业，减按15%的税率征收所得税；新办的高新技术企业，从投产年度起，免征所得税两年。指:1。经国务院批准的高新技术产业开发区内的企业，经有关部门认定为高新技术企业的，可减按15%的税率征收所得税。2.在国务院批准的高新技术产业开发区新办的高新技术企业，从投产年度起，免征所得税两年。(2)为支持和鼓励发展第三产业企业(包括全民所有制工业企业为转换经营机制举办的第三产业企业)，可根据产业政策在一定期限内减免所得税。具体规定如下:1。向农村为农业生产服务的产前、产中、产后行业，即农业技术推广站、植保站、水管站、林业站、畜牧兽医站、水产站、种子站、农机站、气象台站、农民专业技术协会和专业合作社以及其他各类城市事业单位提供技术服务或劳务的所得。2.科研单位和高等院校在技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务和技术承包中取得的技术服务收入，暂免征收所得税。3.新设立的从事咨询(包括科技、法律、会计、审计、税务等方面的咨询)的独立核算企业或经营单位。)，信息产业和技术服务业自开业之日起，第一年至第二年免征所得税。4.新设立的独立核算企业或者从事交通、邮电通信的经营单位，自开业之日起，第一年免征所得税，第二年减半征收所得税。5.新设立的独立核算企业或者从事公用事业、商业、物资工业、外贸工业、旅游业、仓储业、居民服务业、餐饮业、教育文化事业、卫生事业的经营单位，经主管税务机关批准，可以减征或者免征所得税一年。6.新设立的三产企业经营多个行业的，按照其主营业务(以其实际营业额计算)确定减免税政策。(三)、企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，五年内可减征或免征所得税。指:1。企业以《资源综合利用目录》中的资源为主要原料生产的产品，除原设计规定的产品外，其收入自生产经营之日起五年内免征所得税。2.企业利用本企业以外的散装煤矸石、矿渣、粉煤灰为主要原料生产建材产品的所得，自生产经营之日起，免征所得税五年。3、为了处理利用其他企业废弃的、列入资源综合利用目录中的新办企业，经主管税务机关批准，可以减征或免征所得税一年。(四)在国家划定的老、欠发达、边缘、贫困地区新办的企业，三年内可以减免所得税。是指在国家确定的革命老区、少数民族地区、边远地区、贫困地区新办企业，经主管税务机关批准，可免征或减征所得税三年。被国家定为贫困县的农村信用社在1995年底前可继续免征所得税。(五)企事业单位的技术转让、技术咨询、技术服务和与技术转让有关的技术培训所得，年净收入在30万元以下的，暂免征收所得税。指企事业单位技术转让所得，以及技术转让过程中与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训所得，年净收入在30万元以下的，暂免征收所得税；超过30万元的部分依法缴纳所得税。(6)遇有风、火、水、地震等严重自然灾害，企业可在一定期限内减征或免征所得税。指:遇有风、火、水、地震等严重自然灾害，经主管税务机关批准，企业可减征或免征所得税一年。(七)、新办的劳动就业服务企业，当年安置城镇失业人员达到规定比例的，三年内可减征或免征所得税。指:1。新办的城镇劳动就业服务企业，当年安置失业人员60%以上的，经主管税务机关审核批准，可免征所得税3年。当年失业人员比例的计算公式为:当年失业人数=*企业当年职工总数的100%+当年失业人数。2.劳动就业服务企业免税期满后，新安置失业人员占当年企业职工总数30%以上的，经主管税务机关审核批准，可减半征收所得税两年。当年失业人员比例的计算公式为:当年失业人数=企业原职工总数*100%。3.享受税收优惠的失业人员包括失业青年、转换经营机制的国有企业富余人员、机关事业单位精简机构富余人员、转岗农民和两工解禁人员。4.劳动就业服务企业职工总数包括在企业工作的各类人员，包括临时工、合同工和退休人员。(八)、高等院校和中小学校的办公室，可以减征或免征所得税。指:1。高等院校和中小学校的办公室、农场的生产经营所得，暂免征收所得税。2、高等院校和中小学校举办的各类高级学习班和培训班，暂免征收所得税。3、高等院校和中小学校享受税收优惠的校办企业，必须由学校出资，学校负责管理，经营收入归学校收入企业。下列企业不得享受校办企业税收优惠待遇: (一)将原纳税企业改造为校办企业；(2)学校在原有校办企业的基础上，吸收其他单位投资的联营企业；(3)学校向其他单位投资举办的合资企业；(四)学校与其他企业、单位和个人联合举办的企业；(五)学校将校办企业转租给其他单位经营的企业；(6)学校将校办企业承包给个人企业。4.享受税收优惠政策的高等学校和中小学校范围仅限于教育部门举办的普通教育学校，不包括电大、夜大、工大等各类成人学校、企业举办的职工学校和民办学校。(九)、民政部门举办的福利生产企业可减征或免征所得税。指:1。对民政部门举办的福利工厂和未中途转入街道办事处的社会福利生产单位，安置四级残疾人员占生产人员总数35%以上的，暂免征收所得税。凡安置四残人员占生产人员总数10%以上，未达到35%的，减半征收所得税。2、享受税收优惠政策的四残人员包括盲、聋、哑和肢体残疾人。3.享受船员优惠政策的福利生产企业必须符合下列规定: (一)具备国家规定的开办企业条件；(2)安置四级残疾人员达到规定比例；(三)生产经营项目符合国家产业政策，适合残疾人从事生产劳动或者经营；(4)每个残疾工人都有一个适当的职位；(五)必要的安全生产条件和适合残疾人生理条件的劳动保护措施；(六)有严格完善的管理制度，建立了“四表一册”(企业基本信息表、残疾职工工作安排表、企业职工工资表、利税分配和使用报表、残疾职工名单)。(十)、乡镇企业可按应纳税额减征10%，以补贴社会支出费用。不再实行税前提取10%的办法。(十一)、水利工程管理单位在“八五”期间取得的收入，免征所得税。指:水利工程管理单位从事种植业、养殖业、旅游业(不包括独立核算的宾馆、饭店、招待所)取得的收入，农产品初加工取得的收入和为水利工程本身服务的建筑业取得的收入，1995年底前免征所得税。(12)地质矿产部所属地质勘探单位的收入，在1994年底前减征所得税。(13)新设立的对外承包工程公司的境外所得免征所得税五年的政策可执行至1995年底。(十四)、副食品生产企业在“八五”期间减征或免征所得税。1.专门生产酱油、醋、豆制品、腌制品、酱料、泡菜、糖点心、儿童食品、小糕点、果脯、果汁果酱、干菜调味料(不含味精)和饲料加工的企业，在1995年底前减半征收所得税。2.一些新办的食品工业企业在1995年底前免征所得税一年。3.对专门生产婴幼儿食品和直接向中小学生供应快餐、方便食品的企业或作坊，其产品不进入市场，内部供应的，在1995年底前免征所得税。4.对新恢复的传统名优特食品企业，在1995年底前减免所得税。(15)新办的饲料工业企业，1995年底前免征所得税。以上是边肖为大家整理的相关知识。相信大家通过以上的知识对此有了大致的了解。如果遇到更复杂的法律问题，请登陆网站进行在线律师咨询。

2023年企业所得税减免优惠政策

法律的主体性:

我们都知道，企业所得税减免是指国家运用税收经济杠杆，鼓励和支持企业或某些特殊行业发展而采取的一种灵活的调节措施。一、企业所得税减免政策的内容1。经国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业，减按15%的税率征收所得税；新办的高新技术企业，从投产年度起，免征所得税2年。2.农村产前、产中、产后为农业生产服务的行业，即农村农业推广站、植保站、水管站、林业站、畜牧兽医站、水产站。生活站、气象站、农民专业技术协会和专业合作社，对其提供技术服务或劳务取得的所得，以及其他城镇机构开展技术服务或劳务取得的所得，暂免征收所得税；为各行业服务的科研单位和大专院校进行技术成果转让、技术培训和技术咨询。技术服务和技术承包所得暂免征收所得税；新设立的从事咨询(包括科技、法律、会计、审计、税务等咨询)的独立核算企业或经营单位。)，信息产业和技术服务业自开业之日起免征所得税2年；新设立的独立核算企业或者从事交通、邮电通信的经营单位，自开业之日起，第一年免征所得税，第二年减半征收所得税；新设立的独立会计师分别从事公用事业、商业、物资行业、外贸行业、旅游、仓储业、居民服务业、餐饮业、教育和文化事业。从事卫生事业的企业或经营单位，经主管税务机关批准，自开业之日起，可减征或免征所得税两年。3、企业除原设计中规定的产品外，综合利用本企业的生产工艺，以资源综合利用为主要原料生产的产品，以及企业利用散装煤矸石、矿渣、粉煤灰为主要原料生产的建材产品，从生产经营之日起，免征所得税5年；为处理和利用列入资源综合利用目录的其他企业废弃资源而设立的企业，经主管税务机关批准，可减征或免征所得税一年。4.在国家划定的老、少、边、穷地区新办的企业，经主管税务机关批准，可减征或免征所得税3年。5.在企事业单位从事与技术转让有关的技术转让、技术咨询、技术服务和技术培训取得的收入，年净收入在30万元以下的，暂免征收所得税。6.遇有风、火、水、地震等严重自然灾害，经主管税务机关批准，企业可减征或免征所得税一年。7.新办的城镇劳动就业服务企业，城镇失业人数超过企业当年职工总数60%的，经主管税务机关审核批准，可免征所得税3年；劳动就业服务企业免税期满后，新安置失业人员占企业当年原职工总数30%以上的，经主管税务机关审核批准，可减半征收所得税2年。8.高等院校和中小学校开办的工厂、农场的生产经营所得，暂免征收所得税。高等院校和中小学校举办的各种进修班、培训班的收入，暂免征收所得税。高等学校和中小学校享受税收优惠的校办企业，必须由学校自筹资金，由学校负责管理和经营，经营收入归学校所有。下列企业不得享受校办企业税收优惠待遇: (一)将原纳税企业改造为校办企业；(2)学校在原有校办企业的基础上，吸收其他单位投资的联营企业；(3)学校向其他单位投资举办的合资企业；(四)学校与其他企业、单位和个人联合举办的企业；(五)学校将校办企业转租给其他单位经营的企业；(6)学校将校办企业承包给个人企业。享受税收优惠政策的高等学校和中小学校范围仅限于教育部门举办的普通教育学校，不包括电大、工大、企业办职工学校、民办学校等各类成人学校。9.对民政部门举办的福利工厂和街道，安置四级残疾人员占生产人员总数35%以上，中途不转入的社会福利生产单位，暂免征收所得税；凡安置四残人员占生产人员总数10%以上，未达到35%的，减半征收所得税。10、乡镇企业可按应纳税额减征10%，用于补贴社会支出费用。二。企业所得税企业所得税是指在中华人民共和国(中国)对企业(居民企业和非居民企业)和其他收入组织征收的以其生产经营所得为征税对象的所得税。作为企业所得税的纳税人，他应根据《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。个人独资企业和合伙企业除外。《企业所得税条例》原则上规定了两项减免税优惠政策。一是对民族自治地方需要照顾和鼓励的企业，经省级人民政府批准，可以实行定期减免税；二是法律、行政法规和国务院有关规定给予减税、免税的企业，应当按照规定执行。

法律客观性:

关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知

1.月销售额10万元(含)以下的增值税小规模纳税人，免征增值税。

二是小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%的税率计入应纳税所得额，减按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%的税率计入应纳税所得额，减按20%的税率缴纳企业所得税。